生命保険料の控除金額の計算方法をシミュレーションしよう

生命保険料控除により所得控除されることは分かっていても、具体的な計算方法やどのぐらい税負担を減らせるのか分からないという方も多いのではないでしょうか。

今回は、無料保険相談を行なっている「保険のぷろ」が、生命保険料控除の計算方法や実際にいくら控除できるのかを、例を交えて解説します。

生命保険料控除の計算方法

生命保険料控除の金額は、年間払込保険料に応じて計算を行います。

年間払込保険料とは、対象となる年の1月1日から12月31日までに払い込んだ保険料の総額のことです。

新・旧制度によって上限金額や計算方法が異なるため注意しましょう。

参考：国税庁「No. 生命保険料控除」

2012(平成24)年1月1日以降に結んだ保険契約の場合、以下の計算式が適用されます。

※旧制度(2011年12月31日以前)に契約した保険であっても、新制度以降に契約の更新あるいは転換、特約の中途付加をした場合には新制度が適用。

	所得税		住民税
区分	年間払込保険料	控除される金額	年間払込保険料	控除される金額
一般生命保険料控除介護医療保険控除個人年金保険料控除共通	20,000円以下	払込保険料全額	12,000円以下	払込保険料全額
	20,000円超 40,000円以下	(払込保険料×1/2) +10,000円	12,000円超 32,000円以下	(払込保険料×1/2) +6,000円
	40,000円超 80,000円以下	(払込保険料×1/4) +20,000円	32,000円超 56,000以下	(払込保険料×1/4) +14,000円
	80,000円超	一律40,000円	56,000円越	一律28,000円

3つの控除を併用することができますが、最大控除額があり、所得税は12万円、住民税は7万円となります。

2011(平成23)年12月31日以前に結んだ保険契約の場合、以下の計算式が適用されます。

これまで、生命保険料控除の計算方法についてご紹介しました。

しかし、実際にどのぐらい節税対策になるのか知りたい方も多いでしょう。

以下ではモデルケースを例に挙げ、どのぐらい所得税・住民税の負担を軽減することができるのかシミュレーションしてみましょう。

ケース①

この場合、生命保険料控除額を計算すると以下の通りです。

保険のぷろ
担当者

再チェック！税負担を軽減できる金額の上限は、所得税は12万円、住民税は7万円です。

ケース②

この場合、生命保険料控除額を計算すると以下の通りです。

*1…両制度合計で68,000円ですが、限度額があるため最大の50,000円が適用
*2…合計は133,750円ですが、限度額があるため120,000円が適用