投資信託を考える上で欠かせない、税制や確定申告に関する基礎知識をつけよう

投資信託は、投資初心者でも始めやすい金融商品として人気です。

資産を増やすことができた場合、投資信託で得た利益には税金が課せられ、確定申告が必要なケースもあります。

この記事では、投資信託で利益を得た場合にかかる税金や税率を解説します。

また確定申告が不要なケースと、確定申告が必要なケースについても紹介していきます。

投資信託を考える上で、税制や確定申告に関する知識は必要不可欠です。

初心者の方にもわかりやすく解説していきますので、投資信託の購入や将来の運用、今後の資産形成にぜひお役立てください。

Contents

投資信託の分配金と譲渡益には税金が発生する

投資信託で得られる利益は、大きく分けて定期的に受け取る「分配金」と解約・売却時に発生する「譲渡益」の2つがあります。

中でも分配金は2種類に分かれており、「普通分配金」と「特別分配金（元本払戻金）」です。

投資信託で普通分配金や譲渡益が出た場合、個別元本を上回る部分については税金が課せられます。

投資信託で普通分配金を受け取った場合、こちらは元本を上回った分となるので、投資家にとってはプラスの利益となります。

特別分配金（元本払戻金）は、元本の一部が投資家に払い戻されるにすぎないため、こちらは非課税です。

普通分配金と特別分配金（元本払戻金）の違いを以下の表にまとめましたのでご確認ください。

	普通分配金	特別分配金（元本払戻金）
概要	運用によって得られた利益（＝元本を上回った分）を投資家に支払う	利益ではなく元本の一部を投資家に戻す
税金	課税対象	非課税

譲渡益とは、投資信託を解約または売却した際に得られる利益のことをいいます。

投資信託の売却時の基準価額が、購入時の基準価額を上回った場合、それは純粋な利益となるため、課税対象になる仕組みです。

逆に、投資信託を売却した時の基準価額が購入時を下回った場合は譲渡損となります。

この場合は投資家にとってマイナスですので、課税の対象にはなりません。

普通分配金や譲渡益が出た場合、そしてその利益が個別元本を上回った場合は、その上回った部分に税金が課せられることになります。

そして現在は20.315%（所得税15％、住民税5％、復興所得税0.315％）の税率となっています。

投資信託にかかる税金は普通分配金や譲渡益に20.315%を乗じて計算しますが、投資信託の購入や売却には購入時手数料や信託財産留保額といったコストがかかります。

このような手数料は、純利益から差し引いて計算することができます。

そのため、投資信託の利益にかかる税金の計算方法は以下のようになります。

投資信託にかかる税金=（投資信託で得た利益－購入時手数料や信託財産留保額）×20.315%

まずは、確定申告が不要なケースを4つ見ていきます。

投資信託の利益には「分配金」と「譲渡益」に分かれ、さらに分配金は「普通分配金」と「特別分配金」に分類されます。

分配金の場合、それが普通分配金であっても、特別分配金であっても、原則確定申告は不要です。

なぜなら、普通分配金の場合は、その普通分配金を投資家が受け取った時点で特定口座で源泉徴収され、所得税が納税されているからです。

一方、特別分配金は、そもそも利益ではありません。したがって、確定申告は不要となります。

譲渡益については、多くの場合、確定申告が必要です。

ただし、取引している証券口座が「特定口座の源泉徴収口座」の場合は、譲渡益を受け取った時点で税金が源泉徴収されるため、確定申告が不要になります。

特定口座とは、投資信託などを扱っている金融商品取引業者で開設できる口座のことです。

この特定口座は、「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」のいずれかを選択でき、「源泉徴収あり」を選んだ場合は、投資信託で得た利益に対して課せられた税金が自動的に源泉徴収される仕組みです。

源泉徴収で納税すれば、確定申告そのものが不要になるのです。

なお、源泉徴収ありの特定口座の場合は、投資信託で損失が出た際も自動的に損益通算されるようになっています。

一方、一般口座や源泉徴収なしの特定口座で取引し、投資信託の売却によって譲渡益が生じた場合は確定申告が必要です。

	分配金		譲渡益
	普通分配金	特別分配金（元本払戻金）	譲渡益
税制上の分類	配当所得		譲渡所得
確定申告の要不要	不要（源泉徴収をしている場合）	不要	不要（源泉徴収をしている場合）
理由	特定口座で源泉徴収をしている場合、分配金を受け取った時点で所得税を納税しているため	元本割れした部分に対する補填であり、そもそも利益ではないため	取引している証券口座が、特定口座の源泉徴収口座の場合は、譲渡益を受け取った時点で税金が源泉徴収されているため